Cómo Relacionar Facturas de manera correcta (CFDI Relacionado)

Conoce Qué es y Cómo Relacionar un CFDI 4.0 a través de las Claves del catálogo del SAT en 2025.

Entre los fundamentos de la facturación electrónica, entender cómo relacionar CFDI de forma precisa es mucho más que una buena práctica: es una pieza clave para el cumplimiento fiscal de tu negocio.

Seguramente te has preguntado cómo el SAT sabe qué factura reemplaza a otra cuando cancelas un comprobante, o cómo se vincula una nota de crédito con la venta original. La respuesta a estas interrogantes se encuentra en el mecanismo de los CFDI relacionados.

Ignorar o aplicar incorrectamente esta vinculación entre tus comprobantes fiscales podría generarte serios problemas, como discrepancias ante la autoridad, el rechazo de deducciones para tus clientes o incluso posibles sanciones.

Pero no te preocupes, si estás leyendo esto, ya diste el primer paso correcto. En este artículo, te guiaré de manera clara y directa para que te conviertas en un experto en relacionar tus facturas electrónicas en 2025.

Descubrirás qué significa exactamente, por qué el SAT lo exige, cuándo es indispensable hacerlo, los diferentes tipos de relación que existen, y cómo ejecutar este proceso paso a paso bajo el esquema CFDI 4.0.

Además, abordaremos los escenarios más comunes que te encontrarás, como la cancelación de facturas, la aplicación de anticipos y la emisión de notas de crédito.

 

 

¿Qué es Relacionar un CFDI?

Cuando hablamos de relacionar un CFDI, nos referimos a un proceso esencial que te permite vincular un nuevo CFDI que estás emitiendo con uno o más CFDI que fueron expedidos previamente.

Lo que significa que este vínculo demuestra que una operación actual tiene un antecedente o una consecuencia directa en otra que ya ha sido registrada.

Puedes pensarlo como la creación de un “hilo conductor” o un enlace oficial digital entre distintas facturas electrónicas.

El propósito principal del mecanismo de CFDI relacionados es multifacético y de gran relevancia para el SAT.

Permite a la autoridad fiscal, y a ti mismo, seguir la secuencia lógica de tus transacciones, entendiendo cómo una operación puede afectar o derivar de otra anterior.

Por ejemplo, ayuda a comprender cómo un ingreso inicial puede verse disminuido por un descuento posterior amparado por una nota de crédito, o cómo una factura que fue errónea es ahora reemplazada por una corregida.

Al enlazar facturas de esta manera, se justifica la emisión de ciertos tipos de CFDI, se evitan duplicidades en ingresos o egresos, y se aporta claridad a todo el universo de la facturación electrónica.

De acuerdo al Anexo 20 proporcionado por el SAT, que es el estándar técnico que define la estructura del CFDI, esta relación se establece directamente en el archivo XML del nuevo comprobante que estás generando.

 

¿Cuándo es necesario relacionar una factura?

Comprender cuándo debes vincular facturas es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales y emitir correctamente tus CFDI.

No es una práctica que aplique a cada CFDI que emites, sino que es indispensable en situaciones muy específicas donde un nuevo comprobante mantiene una conexión directa y fiscalmente relevante con uno anterior.

Te presento los casos más comunes en los que se requiere vincular tus CFDI:

1. Sustitución de un CFDI por errores: Si emitiste una factura con datos incorrectos (RFC, monto, descripción, etc.) y necesitas cancelarla para emitir una nueva con la información correcta.
2. Aplicación de notas de crédito: Cuando emites un CFDI de Egreso para amparar devoluciones, descuentos, bonificaciones o para corregir montos de una factura de ingreso expedida con anterioridad.
3. Aplicación de notas de débito: Si necesitas agregar cargos adicionales (como intereses moratorios o gastos de envío no incluidos inicialmente) a una factura que ya habías emitido.
4. Manejo de anticipos: Cuando emites la factura por el total de la operación y necesitas relacionarla con el CFDI que previamente amparó el anticipo que recibiste.
5. Traslado de mercancías ya facturadas: Si generas un CFDI de Traslado (que podría incluir el Complemento Carta Porte) para amparar el movimiento de bienes cuya venta ya fue documentada en una factura de ingreso.
6. Facturación posterior a un traslado: Cuando emites una factura de ingreso que corresponde a mercancías que fueron previamente amparadas por un CFDI de Traslado.

En cada uno de estos escenarios, que revisaremos a profundidad más adelante, el proceso de relacionar facturas proporciona el contexto indispensable para que la operación sea fiscalmente coherente, transparente y válida.

La importancia de la relación de CFDI radica en que, sin ella, muchas de tus operaciones quedarían incompletas o sin la justificación adecuada ante el SAT.

Los fundamentos legales que sustentan esta práctica se encuentran principalmente en el Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), que establece los requisitos generales de los CFDI.

También en el Anexo 20 de la RMF, el cual detalla técnicamente cómo se debe implementar el nodo CfdiRelacionados y el catálogo c_TipoRelacion con sus reglas de validación

Y las guías de llenado específicas que el SAT publica para distintos tipos de CFDI, como el de Egreso para notas de crédito o el de Pago para el Recibo Electrónico de Pago, las cuales te indicarán precisamente cuándo y cómo debes establecer una relación de facturas.

 

Tipos de relación de CFDI

Para que puedas relacionar tus CFDI de manera precisa y evitar interpretaciones erróneas, el SAT ha establecido un catálogo específico: el c_TipoRelacion.

El Catálogo de Tipo de Relaciones de CFDI contiene diversas claves, y cada una de ellas describe la naturaleza exacta del vínculo entre el nuevo CFDI que emites y los comprobantes previos con los que se relaciona.

Seleccionar la clave adecuada es un paso crítico para que la autoridad fiscal comprenda correctamente tu operación.

Catálogo de claves de relación de CFDI

A continuación, te presento el Catálogo de claves de relación de CFDI vigentes en 2025 de acuerdo a la información disponible en el Anexo 20 del SAT:

Ahora, profundicemos a detalle y ejemplos de cómo utilizar cada Tipo de Relación de CFDI:

Clave 01: Nota de crédito de los documentos relacionados

La usarás para registrar una disminución al valor de una o varias facturas de ingreso previas, a través de una nota de crédito. Esto puede deberse a descuentos que otorgaste después de facturar, bonificaciones o cualquier ajuste que no implique una devolución física de mercancía.

Puesto en el día a día, podría sucedes en casos como el siguiente:

Emitiste una factura por $1,000 MXN. Días después, acordaste con tu cliente un descuento del 10% por pronto pago. En este caso, emitirás un CFDI de Egreso (tu nota de crédito) por $100 MXN, usando TipoRelacion=”01″ y vinculando el UUID de la factura original de $1,000.

Clave 02: Nota de débito de los documentos relacionados

Esta clave se utiliza cuando necesitas amparar aumentos o cargos adicionales al monto de una factura de ingreso que ya habías emitido.

Dichos cargos pueden ser por intereses moratorios, gastos de envío que no se incluyeron originalmente, penalizaciones por incumplimiento de contrato, o cualquier otro costo que incremente el valor de la operación inicial. En esencia, la nota de débito es un CFDI de Ingreso.

Una situación en la que podrías requerirla podría ser:

Emitiste una factura a tu cliente por $5,000 MXN con una fecha límite de pago a 30 días. El cliente se retrasa en el pago, y según lo acordado en tu contrato, le cobras un 2% de interés moratorio mensual.

Para esto, emitirás un CFDI de Ingreso (tu nota de débito) por $100 MXN (el 2% de $5,000), utilizando TipoRelacion=”02″ y vinculando el UUID de la factura original de $5,000. Esto justifica el origen de ese cargo adicional.

 

Clave 03: Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos

Esta clave es muy específica, la usarás cuando emitas un CFDI de Egreso para amparar la devolución física de productos que habías vendido y facturado previamente.

Un claro caso en el que utilizarás esta clave es este:

Un cliente te devuelve la mitad de un pedido de mercancía que le facturaste porque no era lo que esperaba. En esta situación, emitirás un CFDI de Egreso por el valor de la mercancía devuelta, usando TipoRelacion=”03″ y el UUID de la factura de venta original.

 

Clave 04: Sustitución de los CFDI previos

Esta es una de las claves más importantes. La utilizarás cuando necesites cancelar un CFDI que emitiste con errores y reemplazarlo por uno nuevo que contenga la información correcta. Es un mecanismo fundamental para mantener la integridad de tus registros fiscales.

Un ejemplo en el que la utilizarás:

Imagina que emitiste una factura con el RFC incorrecto de tu cliente. Primero, generarás un nuevo CFDI con el RFC correcto.

En este nuevo CFDI (que es el sustituto), incluirás el nodo CfdiRelacionados con TipoRelacion=”04″ y el UUID de la factura errónea.

Una vez timbrado este nuevo CFDI, solicitarás la cancelación del CFDI erróneo indicando que fue sustituido por el nuevo.

 

Clave 05: Traslados de mercancías facturadas previamente

Esta clave se utiliza cuando emites un CFDI de Traslado, que podría incluir el Complemento Carta Porte, dependiendo de la situación y del medio de transporte, para amparar el transporte de mercancías cuya venta ya fue documentada en una factura de ingreso emitida con anterioridad.

Esta relación indica que el traslado corresponde a bienes que ya fueron vendidos, por ejemplo:

Vendiste maquinaria pesada a un cliente que se encuentra en otra ciudad y ya le emitiste la factura de ingreso correspondiente. Días después, cuando la maquinaria está lista para ser enviada a su destino, generas un CFDI de Traslado para amparar su movimiento.

En este CFDI de Traslado, usarás TipoRelacion=”05″ y vincularás el UUID de la factura de ingreso que amparó la venta de esa maquinaria.

 

Clave 06: Factura generada por los traslados previos

El propósito de esta clave es el caso inverso al anterior. Se utiliza cuando, por alguna razón, primero se emitió un CFDI de Traslado (quizás para enviar mercancía en consignación, para una revisión antes de la compra, o entre sucursales) y, posteriormente, se concreta la venta de esas mercancías.

La factura de ingreso que documenta la venta se relaciona con el CFDI de Traslado original que amparó el movimiento inicial.

Un ejemplo de esta caso es el siguiente:

Enviaste algunas muestras de tus productos a un cliente potencial para que las evaluara, amparadas por un CFDI de Traslado. Pasado un tiempo, el cliente decide comprar una parte de esas muestras.

Al emitir la factura de ingreso por la venta de esas muestras, usarás TipoRelacion=”06″ y vincularás el UUID del CFDI de Traslado que amparó el envío inicial de la mercancía.

 

Clave 07: CFDI por aplicación de anticipo

Esta clave es fundamental en el esquema de facturación de anticipos. Se utiliza para vincular los diferentes CFDI que intervienen en la operación de un anticipo.

Esta clave podrías utilizarla comúnmente si en tu negocio es común recibir pago de anticipos por tus productos o servicios, como en este ejemplo:

Recibes un anticipo de un cliente y emites un CFDI de Ingreso por ese anticipo (llamémoslo CFDI A). Cuando se concreta la operación total, emites un CFDI de Ingreso por el valor total de la operación (CFDI B), y en este CFDI B, usarás TipoRelacion=”07″ para vincular el UUID del CFDI A.

Posteriormente, emitirás un CFDI de Egreso para “aplicar” o “descontar” el monto del anticipo del total (CFDI C), y este CFDI C también usará TipoRelacion=”07″ para vincularse al CFDI B.

 

Es vital que selecciones la clave de TipoRelacion que describa con exactitud la naturaleza del vínculo, ya que esto tiene implicaciones directas en cómo el SAT interpreta tus operaciones.

 

Cómo relacionar una factura

Ahora que ya sabes qué es la relación de CFDI y por qué es tan relevante, así como los diferentes tipos que existen, veamos el proceso técnico para hacer un CFDI 4.0 relacionado con otro.

Aunque la interfaz específica puede variar según el software de facturación o el Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) como Expide Tu Factura, los principios técnicos, basados en el Anexo 20 del SAT, son siempre los mismos.

El proceso de vincular facturas se realiza al momento de generar el nuevo CFDI (es decir, el comprobante que va a establecer la relación con uno o más CFDI que ya existen).

Dentro de la estructura XML de este nuevo comprobante, se incluye una sección especial:

1. Identifica el Nodo CfdiRelacionados: Este es el nodo principal dentro de la estructura de tu nuevo CFDI donde se especifica la relación. Si tu comprobante se va a relacionar con otros, este nodo debe existir.
2. Especifica el TipoRelacion: Dentro del nodo CfdiRelacionados, el primer atributo que debes definir es TipoRelacion. Aquí es donde seleccionas la clave del catálogo c_TipoRelacion del SAT (como las que vimos: “01”, “04”, “07”, etc.) que mejor describa el motivo o la naturaleza de la relación.
3. Añade Nodos CfdiRelacionado por cada Vínculo: Por cada CFDI previo con el que quieras vincular tu nuevo comprobante, tienes que agregar un nodo hijo llamado CfdiRelacionado.
4. Registra el UUID: El atributo más importante dentro de cada nodo CfdiRelacionado es el UUID. Aquí debes ingresar el folio fiscal de 36 caracteres del CFDI previo al que te estás refiriendo.

“El UUID es el identificador único de la factura original y es el “hilo” que relaciona los comprobantes.”

Puntos en los que debes tener mayor cuidado para evitar errores al relacionar CFDI:

• Exactitud del UUID: Este es el error más común y crítico. Un solo carácter incorrecto en el UUID del CFDI previo que intentas vincular hará que la relación sea inválida. ¡Verifícalo siempre con el XML o el PDF de la factura original!
• Selección del TipoRelacion Correcto: Como ya hemos visto, cada clave tiene un propósito específico. Usar una clave incorrecta puede llevar a interpretaciones erróneas por parte del SAT o de tus clientes sobre la operación que estás documentando. Siempre consulta el catálogo si tienes la menor duda.

Integridad del XML: Asegúrate de que tu sistema de facturación o tu PAC genere correctamente esta sección del XML, cumpliendo con todas las especificaciones del Anexo 20. Una vez que hayas emitido tu CFDI relacionado, puedes verificarlo en nuestro Validador de Facturas XPD.

 

¿Existe una forma de saber si un CFDI está relacionado con otro?

¡Claro que sí! Hay dos maneras principales de verificar si un CFDI está vinculado a otro:

1. En la Representación Impresa (PDF): La mayoría de los formatos de factura electrónica en PDF están diseñados para incluir una sección o un apartado donde se listan los “CFDI Relacionados”, mostrando el tipo de relación y el UUID del comprobante vinculado. Búscala en el PDF de tu factura.
2. En el Archivo XML: Si tienes acceso al archivo XML del CFDI, que es el formato fiscal válido, puedes abrirlo y buscar el nodo <cfdi:CfdiRelacionados>. Si este nodo existe y está correctamente llenado, ahí encontrarás el TipoRelacion y los UUID de los comprobantes con los que tu factura está vinculada.

Entender cómo se establece esta relación de facturas te prepara para los escenarios más comunes que veremos a continuación, donde enlazar tus CFDI no es solo una buena práctica, sino una obligación fiscal ineludible.

 

Relación de CFDI cancelados

Uno de los escenarios más comunes donde la relación de CFDI cobra vital importancia es cuando cometes un error en una factura que ya emitiste y timbraste, y necesitas cancelarla para sustituirla por una correcta.

Con base en el Artículo 29-A, sexto párrafo del CFF y las guías del SAT, el procedimiento adecuado para esto se conoce como “cancelación con sustitución”.

¿Por qué es indispensable vincular los CFDI que son cancelados y sustituidos?

En una sola frase, en la forma en la que puedes relacionar una factura cancelada con una nueva. Siendo relevante para:

• Mantener la trazabilidad de tus operaciones: El SAT necesita saber con claridad qué factura nueva está reemplazando a la que se canceló. Sin este vínculo, la autoridad podría interpretar que tienes dos operaciones por el mismo concepto.
• Evitar la duplicidad de operaciones: Al indicar que una factura sustituye a otra, se aclara que no se trata de dos ventas o servicios distintos, sino de una corrección o una re-emisión de la misma operación.

Justificar la cancelación: Al solicitar la cancelación de un CFDI erróneo, uno de los motivos que debes seleccionar es “Comprobante emitido con errores con relación”, lo cual requiere que se especifique el folio (UUID) del CFDI que lo sustituye.

 

¿Cómo se hace esta relación utilizando la clave 04?

El proceso es el siguiente, y es crucial seguirlo al pie de la letra:

1. Emite el Nuevo CFDI Correcto (el Comprobante Sustituto).
   • Primero, genera la nueva factura, asegurándote de que contenga toda la información correcta y sin errores.
   • En este nuevo CFDI (el sustituto), debes incluir el nodo CfdiRelacionados.
   • Dentro de este nodo, en el atributo TipoRelacion, seleccionarás la clave 04 (“Sustitución de los CFDI previos”).
   • Luego, agregarás un nodo CfdiRelacionado y en su atributo UUID, registrarás el folio fiscal de la factura original que contiene el error y que, por ende, vas a cancelar.
   • Una vez que esté todo listo, timbra este nuevo CFDI.
2. Solicita la Cancelación del CFDI Original (el Erróneo).
   • Una vez que el CFDI sustituto (el correcto) está debidamente timbrado, procede a solicitar la cancelación del CFDI original que tenía el error. Esto lo puedes hacer a través del portal del SAT o mediante los servicios de tu Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
   • Al solicitar la cancelación, el sistema te pedirá que indiques un motivo de cancelación. Aquí deberás seleccionar la clave 01 (“Comprobante emitido con errores con relación”).
   • Finalmente, el sistema te solicitará que proporciones el UUID del CFDI que sustituye al que estás cancelando. Aquí ingresarás el folio fiscal del nuevo CFDI correcto que emitiste en el Paso 1.

Ahora analicemos todo este proceso puesto en práctica con este ejemplo:

Imagina que emitiste la factura con folio UUID-FACTURA-ERRONEA-123 a tu cliente, “Comercializadora Ejemplo, S.A. de C.V.”, pero al revisar, te das cuenta de que el monto era incorrecto.

1. Creas una nueva factura (que obtendrá un nuevo folio, digamos UUID-FACTURA-CORRECTA-456) con el monto ya corregido. En esta factura UUID-FACTURA-CORRECTA-456, en la sección de CfdiRelacionados, pones: TipoRelacion=”04″ y el UUID será UUID-FACTURA-ERRONEA-123. La timbras.
2. Posteriormente, ya sea en el portal del SAT o a tu sistema de facturación, buscas la factura UUID-FACTURA-ERRONEA-123 y solicitas su cancelación. Como motivo, eliges “01 – Comprobante emitido con errores con relación” y cuando te pida el folio del CFDI que lo sustituye, ingresas UUID-FACTURA-CORRECTA-456.

Este correcto enlace de facturas asegura que el SAT entienda que la factura UUID-FACTURA-ERRONEA-123 ha sido reemplazada y no simplemente eliminada, manteniendo la coherencia e integridad de tus registros fiscales.

 

Relacionar facturas de anticipo

El manejo de anticipos en el CFDI 4.0 es otro escenario donde la relación de CFDI es crucial para asegurar que los ingresos se registren correctamente y no se dupliquen.

Según el Apéndice 6 de la Guía de llenado del Anexo 20 del SAT, que aborda específicamente la facturación de anticipos, se utiliza una clave de relación muy particular para estos casos.

La importancia de relacionar facturas con los CFDI de anticipo:

Cuando recibes un anticipo, el proceso fiscal no termina ahí. Primero, emites un CFDI de Ingreso por el monto de ese anticipo.

Luego, cuando se concreta la operación total (es decir, el bien o servicio se define y entrega), emites otro CFDI de Ingreso por el valor total de esa operación.

Finalmente, emites un CFDI de Egreso para “aplicar” o “descontar” el monto del anticipo de ese valor total, evitando así que el anticipo se contabilice dos veces como ingreso.

La relación de CFDI entre estos tres comprobantes es lo que da coherencia y validez fiscal a toda la operación compleja del anticipo.

Clave de relación que debes utilizar:

La clave que debes utilizar para vincular el CFDI del anticipo con la factura de la operación total, y esta a su vez con el CFDI de egreso que aplica el anticipo, es la 07 – “CFDI por aplicación de anticipo”.

El flujo general del proceso de vinculación es el siguiente:

1. Emisión del CFDI de Ingreso por el Anticipo (llamémosle CFDI “A”):
   • Se emite en el momento en que recibes el pago del anticipo.
   • Este CFDI no lleva relación con ningún otro CFDI previo en este punto.
2. Emisión del CFDI de Ingreso por el Valor Total de la Operación (CFDI “B”):
   • Se emite cuando la venta o el servicio se concreta y su valor total es conocido.
   • En este CFDI “B” (el que ampara el total), debes incluir el nodo CfdiRelacionados.
   • Utilizas TipoRelacion=”07″.
   • Dentro de un nodo CfdiRelacionado, en el atributo UUID, registrarás el folio fiscal del CFDI “A” (el del anticipo que recibiste inicialmente).
3. Emisión del CFDI de Egreso por la Aplicación del Anticipo (CFDI “C”):
   • Se emite un CFDI DE Egreso, para “restar” el monto del anticipo del ingreso total de la operación final, y así evitar duplicar el ingreso que ya se registró en el CFDI “A”.
   • En este CFDI “C” (el de Egreso), también debes incluir el nodo CfdiRelacionados.
   • Utilizas nuevamente TipoRelacion=”07″.
   • En el UUID del nodo CfdiRelacionado, registrarás el folio fiscal del CFDI “B” (el de la factura por el valor total de la operación). El monto de este CFDI de Egreso será el valor del anticipo (el mismo que el del CFDI “A”).

Vamos poniéndolo en práctica:

Imagina que recibes un anticipo de $2,000 MXN de un cliente para un proyecto (CFDI “A”). Semanas después, el proyecto se concreta y el valor total del servicio es de $10,000 MXN.

1. Emitirás el CFDI “B” por los $10,000 MXN. En su nodo CfdiRelacionados, pondrás TipoRelacion=”07″ y el UUID del CFDI “A”.
2. Acto seguido, emitirás el CFDI “C” (de Egreso) por $2,000 MXN. En su nodo CfdiRelacionados, pondrás TipoRelacion=”07″ y el UUID del CFDI “B”.

Con esta relación de CFDI haces que el SAT entienda que los $2,000 del anticipo que ya estaban registrados se están aplicando a la operación final de $10,000, resultando en un ingreso neto por la operación de $8,000 (adicional al anticipo ya cobrado).

 

Relación de CFDI con nota de crédito

Las notas de crédito, también conocida como CFDI de tipo Egreso, son uno de los comprobantes que más frecuentemente necesitan relacionarse con un CFDI previo.

Esta vinculación es esencial para justificar fiscalmente la disminución de un ingreso que fue facturado con anterioridad.

Importancia de relacionar los CFDI con sus respectivas notas de crédito:

Cuando emites una nota de crédito debido a una devolución, un descuento aplicado después de la facturación, una bonificación, o para corregir un error en una factura de ingreso ya expedida, es indispensable que la relaciones con la factura original que estás afectando.

• Justifica la Disminución de Ingresos: Al estar relacionada, la nota de crédito le dice al SAT de manera clara: “Este egreso que estoy reportando corresponde a una disminución del ingreso que previamente reporté en esta factura específica”.
• Correcto Cálculo de Impuestos: Permite que tanto tú como el SAT ajusten correctamente el IVA trasladado y el ISR acumulable que corresponde a esa operación.
• Claridad para tu Cliente: Tu cliente también necesita esta relación de facturas para sus propios registros contables y para justificar ante la autoridad fiscal la disminución de su gasto deducible o el aumento de un saldo a favor.

Claves de relación a utilizar para notas de crédito:

• Clave 01 – Nota de crédito de los documentos relacionados: Esta es la clave más genérica y utilizada cuando emites una nota de crédito por descuentos otorgados, bonificaciones o ajustes que no implican una devolución física de mercancía.
• Clave 03 – Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos: Se usa específicamente cuando la nota de crédito ampara la devolución física de productos que te fueron devueltos por el cliente.

El proceso para relacionar tu CFDI de Egreso (nota de crédito) es el siguiente:

Al emitir tu CFDI de Egreso:

1. Debes incluir el nodo CfdiRelacionados en la estructura de tu comprobante.
2. En el atributo TipoRelacion, seleccionarás la clave que corresponda exactamente al motivo (por ejemplo, 01 si es un descuento, o 03 si es una devolución física de mercancía).
3. Finalmente, agregarás un nodo CfdiRelacionado y en su atributo UUID, registrarás el folio fiscal de la factura de ingreso original que estás afectando con esta nota de crédito.

Si deseas revisar más a detalle sobre esto, te recomiendo leer Cómo emitir una nota de crédito correctamente.

Y como de costumbre, vamos cerrando este punto con ayuda de un ejemplo práctico de cómo relacionar una factura con nota de crédito:

Imagina que vendiste equipo de oficina por $5,000 MXN (más IVA) y emitiste la factura UUID-VENTA-OFICINA.

Días después, tu cliente te informa que el equipo llegó con un pequeño desperfecto y acuerdan un descuento del 10% ($500 MXN).

1. Emites un CFDI de Egreso (tu nota de crédito) por $500 MXN (más el ajuste de IVA correspondiente).
2. En el nodo CfdiRelacionados de esta nota de crédito, pones TipoRelacion=”01″ (porque es un descuento sobre la factura).
3. En el UUID del nodo CfdiRelacionado, ingresas UUID-VENTA-OFICINA.

Este correcto enlace de facturas asegura que tu ajuste sea fiscalmente válido, transparente y comprensible para todas las partes involucradas.

 

Consecuencias de no relacionar un CFDI

Omitir el proceso de relacionar un CFDI cuando la normativa o la lógica de la operación lo requiere puede tener repercusiones significativas.

No se trata de un simple detalle técnico, sino de un requisito con implicaciones fiscales directas que afectan tanto a quien emite las facturas como a quien las recibe.

Revisemos lo que pasa si no relacionas tus facturas. Tanto para el emisor, como al receptor.

 

Para ti, como emisor de las facturas:

• Inconsistencias y Posibles Sanciones: Si emites un CFDI de sustitución sin vincularlo a la factura cancelada, o si tu nota de crédito no está relacionada con la factura de ingreso que ajusta, el SAT podría interpretar tus operaciones de forma incorrecta.

Esto puede llevarte a:

• • Requerimientos de información: La autoridad podría solicitarte aclaraciones sobre tus operaciones.
  • Multas: Por no cumplir con los requisitos de expedición de CFDI establecidos en el Artículo 29-A del CFF y las reglas del Anexo 20. Las multas por errores u omisiones en CFDI están específicamente contempladas en los artículos 83 y 84 del CFF.
• Problemas en tu Contabilidad y Declaraciones:
  • Duplicación de ingresos (aparente): Si sustituyes una factura y no relacionas la nueva con la cancelada, podrías tener temporalmente dos facturas “vigentes” por la misma operación, lo que inflaría tus ingresos reportados de forma incorrecta.
  • Ajustes no justificados: Una nota de crédito que no esté debidamente relacionada con la factura original podría no ser suficiente para justificar una disminución de tus ingresos acumulables o del IVA trasladado.
• Dificultad en Auditorías: En caso de una revisión por parte del SAT, la falta de una correcta relación de CFDI complica enormemente la demostración de la secuencia lógica y la validez fiscal de tus ajustes o sustituciones.

 

Para tu cliente, como receptor del CFDI:

• Problemas de Deducción o Acreditamiento: Si tu cliente recibe un CFDI de egreso (nota de crédito) y este no está correctamente vinculado a la factura original que le emitiste, podría tener dificultades para aplicar esa disminución a sus gastos deducibles o para ajustar el IVA acreditable en sus propias declaraciones.
• Incertidumbre Fiscal: La falta de claridad en los CFDI relacionados puede generar incertidumbre para tu cliente sobre cómo debe registrar correctamente esas operaciones en su propia contabilidad, lo que puede causarles problemas futuros.
• Consecuencias por Cancelación Indebida: Si una factura que le cancelaste a tu cliente no sigue el proceso de sustitución con la relación adecuada, podría seguir apareciendo como “vigente” en los sistemas del SAT, lo que le causaría problemas en sus registros fiscales.

En resumen, no vincular tus facturas cuando es necesario, o hacerlo de forma incorrecta, puede transformar una simple corrección o ajuste en un problema fiscal complejo para ambas partes involucradas en la transacción.

 

Conclusión

Como hemos explorado a lo largo del artículo, relacionar CFDI no es un mero detalle técnico, sino un componente esencial de la facturación electrónica en México.

Este proceso de relacionar facturas es fundamental, ya sea que necesites sustituir un comprobante por errores, aplicar una nota de crédito, gestionar un anticipo o amparar un traslado de mercancías.

La correcta aplicación de la relación de CFDI asegura la trazabilidad de tus operaciones, justifica tus movimientos financieros y te mantiene en total cumplimiento con las disposiciones del SAT.

Para ti, como empresario, contador o responsable administrativo, dominar los diferentes tipos de relación de CFDI y saber cómo aplicarlos en cada escenario te ahorrará tiempo y evitará posibles sanciones.

En XPD hemos diseñado portal de facturación en línea intuitivo y poderoso que te facilita enormemente la tarea de vincular tus facturas. Asegurando que selecciones el tipo de relación correcto todo en estricto cumplimiento con las últimas normativas del SAT.

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