Complementos de factura ¿Qué son y cuándo deben utilizarse?

Los complementos de factura son información adicional que se añade al CFDI si una la operación lo requiere

¿Qué es el complemento de CFDI?

El complemento de factura es información adicional que se agrega al comprobante fiscal al momento de emitir un CFDI a través de un sistema de facturación.

Los complementos de CFDI sirven para ampliar la información de la factura electrónica que se genera por una operación determinada. Y como su nombre lo indica, el complemento siempre deberá ir relacionado con un CFDI a través del número de folio fiscal.

Sin embargo, no toda factura electrónica que se emita necesita llevar un complemento.

Los complementos de comprobantes fiscales se utilizan en sectores o actividades específicas que lo requieran, de esto hablaremos más adelante.

Asimismo, dependiendo de la actividad en cuestión, será el tipo de complemento de factura que deberá utilizarse, ya que cada uno tiene un propósito e información requerida para su correcto llenado.

¿Cuándo se requiere emitir un complemento de factura?

Una factura electrónica debe llevar un complemento cuando la actividad o sector del contribuyente lo establezca como obligatorio. El SAT establece el uso obligatorio de un complemento de facturación para rendir cuentas de las operaciones realizadas al momento de revisar los gastos.

La autoridad fiscal establece diferentes tipos de complementos de CFDI del cual cada uno tiene una función específica según el sector u operación comercial.

Cada complemento conlleva una serie de lineamientos en el que se establecen las circunstancias en que deberán recurrir a su uso adecuado para que cumplan con los requisitos de llenado.

Por lo que es recomendable te familiarices con los tipos de CFDI y los complementos para que identifiques cuáles utilizas en tu negocio.

Por poner un ejemplo, uno de los complementos de factura electrónica más conocidos en años recientes es el complemento carta porte el cual está enfocado en operaciones de traslado de bienes y mercancías en el sector del transporte.

También el complemento de pago, que es utilizado cuando un CFDI se emite con un método de pago PPD para complementar la información de abonos posteriores a la fecha de emisión del comprobante fiscal.

¿Cuántos complementos de factura existen?

Actualmente existen 26 complementos de factura vigentes  que se pueden incorporar al CFDI 4.0, según las operaciones que realices.

Este dato es de acuerdo a lo estipulado en el portal del SAT y puedes consultarlo aquí.

El sistema de facturación XPD cuenta con todos los complementos de factura disponibles para que puedas usarlos al facturar con cualquiera de nuestros planes.

Complementos de factura vigentes

A continuación, te presentamos la lista de complementos de factura vigentes del SAT que te permitirán integrar la información adicional al CFDI cuando sea necesario:

• Aerolíneas.
• Complemento Carta Porte.
• Certificado de destrucción.
• CFDI Registro fiscal.
• Comercio Exterior.
• Compra venta de divisas.
• Consumo de combustibles.
• Donatarias.
• Estado de cuenta de combustibles de monederos electrónicos.
• Hidrocarburos.
• INE.
• Leyendas fiscales.
• Notarios Públicos.
• Obras de arte plásticas y antigüedades.
• Otros derechos e impuestos.
• Pago en especie.
• Persona física integrante de coordinado.
• Recepción de pagos.
• Recibo de pago de nómina.
• Renovación y sustitución de vehículos.
• Sector de ventas al detalle (Detallista).
• Servicios parciales de construcción.
• Timbre fiscal digital (TFD).
• Turista pasajero extranjero.
• Vales de despensa.
• Vehículo usado.

Todos y cada uno de los tipos de complementos se encuentran disponibles en la plataforma de facturación en línea XPD y puedes habilitarlos en tu cuenta sin costo extra.

Complementos de CFDI disponibles en el Sistema de Facturación XPD

Cómo agregar un complemento de CFDI a una factura

Para agregar un complemento de factura a algún CFDI será a través del portal del SAT o con el sistema de facturación que utilices, siempre y cuando cuente con el complemento que requieras.

Todo complemento de factura que se vaya a emitir deberá ir relacionado a través del número de folio fiscal del CFDI al que hace referencia la operación. Por lo que, para integrar un complemento a tu factura, deberás tener este dato a la mano.

Es importante que revises las condiciones y características del complemento que llenarás. Cada complemento de factura cuenta con sus plazos de tiempo determinados, requisitos y condiciones en las que deberá ser emitido.

Por poner un ejemplo, cuando se trata de un complemento de pago, este deberá emitirse al momento de recibir el pago de alguna factura, se emitirá el complemento con la fecha de pago recibida, y se deberá relacionar con el CFDI que hace referencia a la operación que se está abonando o liquidando.

Si te interesa, aquí puedes ver cómo emitir un complemento de pagos con Expide Tu Factura.

Ahora bien, cuando hablamos de un CFDI con complemento Carta Porte, dependiendo si se trata de una factura de Tipo Ingreso o Tipo Traslado serán los datos que deberás colocar en el complemento, además que deberás portar la factura y el respectivo complemento durante el traslado de los bienes y mercancías.

La recomendación que podemos darte es que te averigues el tipo de complemento que necesites para realizar tus CFDI y te familiarices con sus características, o sino acercate a tu contador por una asesoría.

Llenado del complemento Carta Porte 3.0 en el Portal de Facturación XPD

Consecuencias de no emitir complementos de factura

El hacer uso indebido u omitir la incorporación de un complemento de factura podría ser causa de recibir alguna multa o infracción.

La cual dependerá de la regla que se esté infringiendo o según el complemento de factura en cuestión.

La integración de complementos de CFDI es obligatoria si la operación que realizas lo exige, por lo que, si no llegas a incorporarlo podrías cometer un grave error y tener problemas al momento de presentar la contabilidad electrónica.

De acuerdo al Código Fiscal de la Federación (CFF), el artículo 84  hace referencia a diversas infracciones relacionadas con la obligación de llevar la contabilidad.

Se establece en la fracción IV, inciso d) que el contribuyente puede ser acreedor a una multa que va de $400.00 a $600.00 por cada comprobante fiscal que se emita y no cuente con los complementos que se determinen mediante las reglas emitidas el SAT.

Por lo que, si no has emitido complementos de factura o no sabes si debías hacerlo, podrías estar en problemas.

Otro de los problemas que podrían presentarse si no se emiten los complementos de los comprobantes fiscales a la hora de presentar tu contabilidad.

Hablando concretamente del complemento de recepción de pagos.

Para el emisor, el problema será la multa por omisión del CFDI con su respectivo complemento.

En el caso del receptor si no se emite el complemento de factura, la autoridad fiscal podría negarle los efectos de deducción o acreditamiento de Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) como la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA).

Otro caso que puedes consultar son las multas y sanciones con relación al complemento carta porte, que ha sido un dolor de cabeza para el sector transportista.

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