¿Qué es el Complemento de Pago y para qué sirve al facturar?

El complemento de pago 2.0 es un anexo al CFDI que se emite cuando el pago se realizará en parcialidades o en fecha posterior.

En la facturación electrónica en México, el complemento de pago se alza como un componente esencial para asegurar la correcta gestión fiscal de las operaciones comerciales.

Este documento permite a las empresas registrar de forma precisa y transparente aquellos pagos que no se realizan de manera inmediata, ya sea porque se efectúan en parcialidades o en una fecha posterior.

Pero, ¿por qué es tan importante dominar este tema? La respuesta es sencilla: el cumplimiento adecuado de las normativas del SAT no solo evita sanciones y multas, sino que también proporciona tranquilidad operativa y facilita la gestión contable de tu negocio.

Si eres dueño de una pequeña o mediana empresa (PyME), contador independiente, o responsable administrativo, este artículo te proporcionará los conocimientos necesarios para emitir uno de los complementos más utilizados en facturación, sin complicaciones.

Acompáñanos en este recorrido donde desglosaremos los fundamentos legales, casos prácticos, y los errores más comunes que debes evitar al emitir complementos de pago en México.

¿Qué es el complemento de pago y para qué sirve?

El complemento de pago es, en esencia, un anexo al CFDI que se utiliza cuando el pago de una factura no se realiza en una sola exhibición al momento de su emisión.

Este complemento de CFDI sirve como comprobante fiscal para acreditar los pagos realizados, ya sean parciales o totales, en una fecha posterior a la emisión de la factura original.

En términos más sencillos, el complemento de pago permite:

• Acreditar fiscalmente los pagos realizados: Asegurando que tanto quien emite la factura como quien la recibe tengan un registro fehaciente del pago.
• Evitar inconsistencias fiscales: Al relacionar cada pago con su respectiva factura, se minimizan los errores y las discrepancias en la contabilidad.
• Cumplir con las regulaciones del SAT: Emitir correctamente los complementos de pago es un requisito indispensable para evitar sanciones y auditorías.

Es importante destacar que la obligación de emitir el complemento recae sobre todo contribuyente que reciba pagos después de haber emitido la factura original, ya sea en una o varias exhibiciones.

 

Versión vigente: Complemento de pago 2.0

Desde el 1 de enero de 2022, el SAT implementó la versión 2.0 del complemento de pago, que opera bajo el esquema CFDI 4.0.

Esta actualización trajo consigo cambios significativos, entre las que destacan:

• Mayor precisión en los datos: Se incorporaron nuevos campos para especificar el nombre completo o razón social tanto del emisor como del receptor del pago.
• Validación del código postal: Se exige validar que el código postal corresponda a la clave fiscal del receptor, lo que ayuda a evitar errores y fraudes.
• Detalles más precisos de los pagos: Se deben incluir datos adicionales sobre los pagos realizados, como la forma de pago, la moneda utilizada y el tipo de cambio (en caso de ser necesario).

El complemento de pago 2.0 y el CFDI están intrínsecamente relacionados, ya que el primero complementa al segundo. El CFDI registra el monto total de la operación, mientras que el complemento de pago detalla los pagos realizados, ya sean parciales o totales.

Esta relación se establece mediante el UUID (Identificador Único Universal) de la factura original, que debe incluirse en el complemento de pago.

De esta manera, el SAT puede rastrear la operación completa, desde la emisión de la factura hasta el registro de los pagos, lo que facilita la fiscalización y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

 

Fundamento legal del complemento de pago

La emisión del complemento de pago se encuentra respaldada por diversas disposiciones legales y normativas que debes tener en cuenta:

1. Código Fiscal de la Federación (CFF):
   • Artículo 29: Establece la obligación de emitir un CFDI por cada transacción fiscal, lo que incluye los pagos recibidos.
   • Artículo 29-A: Detalla los requisitos que deben cumplir los CFDI y sus complementos, como la correcta relación entre los pagos y las facturas originales.
2. Resolución Miscelánea Fiscal 2025:
   • Regla 2.7.1.32: Especifica los requisitos del complemento de pago, como la información que debe incluir y los plazos para su expedición.
   • Regla 2.7.1.35: Establece los lineamientos para la cancelación del complemento en caso de errores.
3. Esquemas técnicos del SAT (Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal): Definen las características técnicas obligatorias para generar complementos de pago en el sistema de facturación electrónica vigente.

En resumen, estas disposiciones legales y normativas establecen la obligatoriedad de emitir complementos de pago y definen los requisitos técnicos y de información que deben cumplir.

 

¿Cuándo debe emitirse un complemento de pago?

La emisión del complemento de pago es obligatoria en los siguientes casos:

• Cuando el pago no se realiza al momento de expedir la factura original.
• Cuando el pago se realiza en parcialidades o en una fecha posterior.

Es importante distinguir entre pagos en parcialidades y pagos diferidos:

• Pagos en parcialidades: El monto total de la operación se divide en dos o más pagos. En este caso, se debe emitir un complemento de pago por cada pago recibido.
• Pagos diferidos: El monto total de la factura se paga en una sola exhibición, pero en una fecha posterior a la emisión de la factura original. En este caso, se debe emitir un complemento de pago al momento de recibir el pago.

En ambos casos, el complemento de pago debe emitirse a más tardar el día 10 del mes siguiente al que se reciba el pago.

 

Plazo para emitir un complemento de pago

Como mencionamos anteriormente, el plazo máximo para emitir un complemento de pago es el día 10 del mes siguiente al que se reciba el pago, de acuerdo con la regla 2.7.1.32 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025.

Sin embargo, es importante no dejarlo para el último momento, ya que cualquier error u omisión podría generar problemas.

No cumplir con este plazo puede acarrear consecuencias fiscales negativas, como multas y sanciones por parte del SAT.

Además, la falta de emisión de complementos de pago puede generar discrepancias en la contabilidad de tu negocio y dificultar la deducción de ingresos y gastos.

 

Información obligatoria que debe contener un complemento de pago

Para que un complemento de pago sea válido y cumpla con los requisitos del SAT, debe contener la siguiente información:

• Folio y UUID relacionado: Identificador único de la factura original a la que se asocia el pago.
• Fecha y hora del pago: Momento exacto en que se recibió el pago.
• Monto del pago: Cantidad exacta que se recibió.
• Moneda: Divisa en la que se realizó el pago (ej. MXN, USD).
• Forma de pago: Método utilizado para realizar el pago (ej. transferencia bancaria, efectivo, cheque).

Para ilustrar cómo se aplica esta información en la práctica, veamos un ejemplo:

Ejemplo práctico:

Imagina que tu empresa vende un producto con un valor de $20,000 MXN y acuerdas con tu cliente que el pago se realizará en dos parcialidades de $10,000 MXN cada una.

Primer pago: Recibes $10,000 MXN el 15 de mayo mediante transferencia bancaria. Debes emitir un complemento de pago que incluya:

• • UUID de la factura original.
  • Fecha y hora del pago: 15 de mayo a las [hora en que se recibió el pago].
  • Monto del pago: $10,000 MXN.
  • Moneda: MXN (pesos mexicanos).
  • Forma de pago: Transferencia electrónica de fondos.

Segundo pago: Recibes los $10,000 MXN restantes el 15 de junio. Debes emitir otro complemento de pago con la información correspondiente a este segundo pago.

 

Ejemplo de un Complemento de Pago 2.0

Una vez que revisamos la información que contiene este complemento, te compartimos un ejemplo visual de cómo se ve actualmente emitido desde el sistema de facturación XPD:

 

Relación entre el Complemento de Pago y el CFDI

La correcta vinculación entre el complemento de pago y el CFDI es fundamental para asegurar la validez fiscal de tus operaciones comerciales. Aunque ambos documentos funcionan de manera independiente, su relación es estrecha y esencial para el cumplimiento de las normativas del SAT.

¿Cómo se relacionan?

En términos sencillos, el CFDI representa la factura original, donde se detalla la operación comercial (venta de bienes, prestación de servicios, etc.), el monto total a pagar y las condiciones de pago acordadas.

Por otro lado, el complemento de pago es el documento que registra los pagos realizados, ya sean parciales o totales, en una fecha posterior a la emisión de la factura.

La clave para entender esta relación es el UUID (Identificador Único Universal) de la factura original. Este código único e irrepetible debe incluirse en el complemento de pago, lo que permite al SAT y a las empresas rastrear y vincular cada pago con su respectiva factura.

Pasos para asegurar una correcta relación:

1. Identifica la factura original: Antes de emitir el complemento de pago, asegúrate de tener a la mano el UUID de la factura a la que corresponde el pago.
2. Captura los datos del pago: Registra con precisión la fecha, el monto, la moneda y la forma de pago utilizada por tu cliente.
3. Emite el complemento de pago: Utiliza un software de facturación electrónica, como Expide Tu Factura, que te permita ingresar el UUID de la factura original y los datos del pago.
4. Verifica la información: Antes de enviar el complemento al SAT, revisa cuidadosamente que todos los datos sean correctos y que coincidan con los registros de tu empresa.

Al seguir estos pasos, garantizarás que el complemento de pago esté correctamente relacionado con el CFDI original, lo que evitará problemas fiscales y facilitará la gestión contable de tu negocio.

 

Casos en los que es necesario emitir el complemento de pago

Para comprender mejor cuándo se emite un complemento de pago, veamos algunos ejemplos concretos:

• Venta de mercancía con pagos en parcialidades: Imagina que vendes muebles por un valor total de $50,000 MXN y acuerdas con tu cliente que el pago se realizará en cinco mensualidades de $10,000 MXN cada una. En este caso, debes emitir un complemento de pago cada vez que recibas uno de los pagos mensuales.
• Servicios profesionales con pago diferido: Eres un consultor que presta servicios a una empresa y emites una factura por $30,000 MXN con fecha del 15 de julio. Sin embargo, acuerdas con tu cliente que el pago se realizará hasta el 30 de septiembre. En este caso, debes emitir un complemento de pago al momento de recibir el pago el 30 de septiembre.
• Operaciones con moneda extranjera: Realizas una venta a un cliente en Estados Unidos por un valor de $1,000 USD y el pago se realiza en dos parcialidades. Debes emitir un complemento de pago por cada pago recibido, especificando el tipo de cambio utilizado y la moneda en la que se realizó el pago.

Estos son solo algunos ejemplos en los que aplica emitir el complemento, pero la regla general es clara:

Siempre que recibas un pago después de haber emitido la factura original, debes emitir un complemento de pago.

 

¿En qué casos no aplica emitir un complemento de pago?

Aunque la emisión de complementos de pago es obligatoria en la mayoría de las operaciones comerciales, existen algunas excepciones que debes conocer:

• Operaciones pagadas en una sola exhibición al momento de la facturación: Si emites una factura y recibes el pago completo en ese mismo momento, no es necesario emitir un complemento de pago.
• Operaciones exentas de IVA: Si realizas una operación que está exenta del Impuesto al Valor Agregado (IVA), no estás obligado a emitir un complemento de pago.
• Pagos por anticipos: Cuando recibes un pago por anticipo, debes emitir un CFDI de anticipo y, posteriormente, un CFDI de aplicación del anticipo. En este caso, no es necesario emitir un complemento de pago.

Es importante tener en cuenta que estas excepciones pueden variar según las disposiciones fiscales vigentes, por lo que te recomendamos consultar la Resolución Miscelánea Fiscal 2025 y sus anexos para confirmar si tu operación está exenta de la obligación de emitir un complemento de pago.

 

Errores al emitir un complemento de pago y cómo solucionarlos

La emisión de complementos de pago puede parecer sencilla, pero es común cometer errores que pueden generar problemas fiscales.

A continuación, te presentamos los errores más frecuentes y cómo solucionarlos:

• Error en el UUID de la factura original: Ingresar un UUID incorrecto es uno de los errores más comunes.

Solución: Verifica cuidadosamente el UUID de la factura original antes de emitir el complemento.

• Error en la fecha o el monto del pago: Ingresar una fecha o un monto incorrecto puede generar discrepancias en tu contabilidad.

Solución: Revisa tus registros bancarios y confirma la fecha y el monto exactos del pago.

• Error en la forma de pago: No seleccionar la forma de pago correcta puede generar problemas con el SAT.

Solución: Asegúrate de seleccionar la forma de pago que realmente utilizó tu cliente (transferencia, efectivo, cheque, etc.).

• No emitir el complemento de pago: Omitir la emisión del complemento de pago es un error grave que puede generar multas y sanciones.

Solución: Establece un proceso claro para emitir complementos de pago cada vez que recibas un pago posterior a la emisión de la factura.

Si cometes un error al emitir un complemento de pago, lo mejor es cancelarlo y emitir uno nuevo con la información correcta.

Recuerda que tienes un plazo limitado para cancelar complementos de pago, por lo que debes actuar con rapidez.

 

Consecuencias de no emitir el complemento de pago

No cumplir con la obligación de emitir complementos de pago puede acarrear graves consecuencias fiscales, entre las que destacan:

• Multas y sanciones: El SAT puede imponer multas que van desde $400 hasta $600 pesos por cada complemento de pago no emitido.
• Pérdida de la deducción de gastos: Si no emites complementos de pago, es posible que no puedas deducir ciertos gastos en tu declaración anual, lo que aumentará tu carga fiscal.
• Problemas en auditorías fiscales: La falta de emisión de complementos de pago puede generar discrepancias en tu contabilidad y aumentar el riesgo de ser auditado por el SAT.
• Dificultad para comprobar ingresos: Si no emites complementos de pago, puede ser difícil comprobar tus ingresos ante el SAT, lo que puede generar problemas legales.

En resumen, no emitir complementos de pago puede tener un impacto negativo en la salud financiera de tu negocio y generar problemas legales con el SAT.

 

Conclusiones

El complemento de pago es mucho más que un simple requisito fiscal: es una herramienta clave para asegurar la transparencia, la legalidad y la salud financiera de tu negocio.

Al comprender qué es, para qué sirve, cuándo y cómo emitirlo correctamente, evitarás sanciones, facilitarás la gestión contable y fortalecerás tu relación con el SAT.

Recuerda que el mundo de la facturación electrónica está en constante evolución, por lo que es fundamental mantenerse actualizado sobre las últimas disposiciones fiscales y contar con un sistema de facturación electrónica confiable y fácil de usar.

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